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2025-07-31 15:27:27
增值税专用发票的税率因纳税人身份和业务类型而异，主要有以下几种。
(1)13%：适用于销售或者进口货物(除适用9%税率的货物外)、有形动产租赁服务等。比如销售钢材、机械设备、电子产品等一般货物，以及出租设备、车辆等有形动产，适用13%的税率。
(2)9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物：粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜等。例如，运输公司提供运输服务，建筑公司提供建筑服务，房地产公司销售不动产等，适用9%的税率。
(3)6%：适用于销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权转让)。像互联网企业提供的增值电信服务，银行提供的金融服务，咨询公司提供的咨询服务，酒店提供的住宿服务等，适用6%的税率。
(4)0%：适用于出口货物、跨境销售服务或无形资产等特定情形。比如，国内企业将货物出口到国外，或者向境外单位提供研发服务、设计服务等，适用0%的税率。
此外，小规模纳税人开具增值税专用发票，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
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